Реализация льготной ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства в программах 1С

В настоящее время произошло очень много изменений, которые касаются расчета зарплаты, оплаты пособий по временной нетрудоспособности, расчета страховых взносов. Конечно, Вы в курсе всех изменений, но нам, как пользователям программ 1С очень важно разобраться, как теперь это отразится в программе, что нужно изменить в настройках, как все это работает.

В этой статье мы обратимся к расчету страховых взносов за апрель. Именно за апрель! За март Вы уже все начислили и рассчитали по старым правилам и это верно! Так как применяем новые тарифы только с 1 апреля 2020 года и применяют только субъекты малого и среднего предпринимательства.

Итак, с релиза 3.1.13.151. в программе 1С: Зарплата и управление персоналом добавлен новый тариф страховых взносов. Напоминаю, как проверить релиз Вашей программы (рис. 1 «Проверка релиза программы»)

Если Ваша организация относится к субъектам малого и среднего предпринимательства и включена в единый реестр (для проверки ссылка на реестр: https://rmsp.nalog.ru/index.html), то нужно после обновления программы открыть карточку организации и внести изменения в учетную политику

Обратите внимание, изменения вносить по гиперссылке «История изменения вида тарифа» и указать начало действия месяц апрель текущего года, а выбирать тариф «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».

После выполнения таких не сложных манипуляций, мы сможем корректно рассчитать взносы по итогам всех апрельских начислений. В том случае если речь не идет о расчете при увольнении, тогда расчет взносов происходит непосредственно в самом документе увольнения.

Для примера мы все-таки возьмем документ «Начисление зарплаты и взносов» и посмотрим как произойдет расчет при разных ситуациях

Давайте разберем подробно. Есть сотрудник Булатов, по нему оплата по окладу 20 000 и районный коэффициент 3 000, если к моменту расчета сумма начислений с начала года не превысила 1 292 000 руб (это предельная база для начисления страховых взносов на обязательно пенсионное страхование), то не стоит переживать и за предельную базу на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в 2020 году она составляет 912 000 руб.), то расчет будет такой. Пенсионные взносы для части в пределах МРОТ (этот показатель будет один для всех организаций на 2020 год независимо от регионов, так как требуется именно федеральный МРОТ на 01.01.2020, а это 12 130) — 22% (12 130*22%=2 668,6), для части свыше МРОТ — 10% (23 000-12 130=10 870*10%=1 087), итого (2 668,6+1087=3755,6). Проверяем в программе такая же цифра получилась на вкладке «Взносы» в соответствующей ячейке «ПФР (до превыш.)»

Что касается ФСС, то цифра, которую мы с Вами видим 351,77 получилась как 12 130*2,9%, ведь свыше МРОТ ставка уже будет 0%.

Если говорить о взносах "на травматизм", законопроект не предусматривает каких-либо конкретных льгот, поэтому на этом расчете не останавливаемся, все как и прежде.

И, наконец-то, ФФОМС 1 162,13 = (12 130*5,1%+(23 000-12 130)*5%), то есть ставка до МРОТ — 5,1%, а на сумму свыше — ровно 5%.

Также хочется отметить двух сотрудников Ваньков и Войцехович у них как видите одинаковые суммы начислений, но Ваньков работает на 0,5 ставки . Взносы же рассчитались одинаково несмотря на ставку!

Еще взносы рассчитались по Миловой, так как с данным физическим лицом был договор ГПХ в апреле месяца :

То есть начисление по договору ГПХ не исключение для льготного тарифа здесь действуют те же правила!

Предотвращая еще один Ваш возможный вопрос, если в апреле начисляем премию за март, то взносы рассчитываются по новому тарифу, так как для взносов важен момент начисления.

И предлагаю проанализировать расчет взносов по сотруднику, по которому произошло превышение предельных величин

Допустим с начала года он заработал уже 1 350 000, тогда при очередном расчете зарплаты с доходом в месяце 38 420,45 будут рассчитаны взносы следующим образом

Разберемся в этих цифрах: ПФР (с превыш.) будет 10% уже на всю сумму (38 420,45*10%=3 842,05); ФСС пустая ячейка, так как ставка теперь 0% на всю сумму; на ФФОМС превышение не оказало влияния (12 130*5,1%)+(38 420,45-12 130)*5%=1 933,15.

Таким образом, происходит расчет взносов в программе 1С: Зарплата и управление персоналом. Аналогично с релиза 3.1.13.151 все настраивается в программе 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения. А если вы ведете учет зарплаты в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, то новый тариф доступен с релиза 3.0.77.45, который вышел 14 апреля.