При выплате заработной платы необходимо корректно указывать планируемую дату выплаты. После создания ведомости не пересчитывать документ "Начисление зарплаты и взносов".
Такие действия приводят к переопределению даты выплаты в регистрах по НДФЛ. Как правило, подобные ситуации в большей степени влияют на неверное начисление НДФЛ в начале года. Но между кварталами неверное указание планируемой даты выплаты и перерасчет начислений в документе "Начисление зарплаты и взносов" ведет к ошибкам в форме 6-НДФЛ.
Давайте разберем пример:
1. В конце 2025 организация посчитала зарплату за декабрь 2025. Дата в документе "Начисление зарплаты и взносов" была установлена 30.12.2025.
А выплата зарплаты прошла 14.01.2026.
Что в данном случае происходит в регистрах НДФЛ? Программа переопределяет на январь 2026 года доход и удержанный НДФЛ, но не переопределяет исчисленный НДФЛ, поскольку для программы такое указание дат является некорректным.
Если данная ситуация не будет вовремя замечена и исправлена, то дальше пойдут начисления за январь 2026 года, где программа будет пытаться выровнять исчисленный НДФЛ нарастающим итогом. На том же рисунке видно, что начисления 2026 года по сотруднику составляет 135850 руб., таким образом НДФЛ должен быть по документу 17661 руб., а программа в данном документе исчисляет НДФЛ 35321 руб., что в дальнейшем выводится и в расчетный листок.
По данному примеру, чтобы выровнять НДФЛ правильнее всего было бы исправить дату в "Начислении зарплаты и взносов" на дату января 2026. Но поскольку зарплата за декабрь 2025 года уже закрыта, то исчисленный НДФЛ исправим документом "Операция учета НДФЛ", после этого пересчитаем НДФЛ в начислениях 2026 года.
Таким образом, для корректного начисления НДФЛ необходимо, чтобы планируемая дата выплаты была как можно ближе к фактической дате выплаты (необходимо чтобы они хотя бы относились к одной дате выплаты).
Если по каким-либо причинам, ставить в документах начислений актуальную дату выплаты не получается (зарплата выплачивается не стабильно, частями и т.д.), то необходимо контролировать корректности переопределения НДФЛ и при необходимости сразу его корректировать документами "Операция учета НДФЛ".
Выполнить анализ НДФЛ сразу после выплаты можно отчетами из раздела Налоги и взносы: Анализ НДФЛ по месяцам, Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, Сводная справка 2-НДФЛ, Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Формировать данные отчеты рекомендуется по месяцу выплаты, так сразу будет видно отсутствие исчисленного НДФЛ.
Экспресс-проверка НДФЛ
Особенности учета НДФЛ в 2025 году: изменения в распределении вычетов и расчете налога
Сложности учета НДФЛ. Пути их решения
Как в 1С:ЗКГУ проанализировать выплаченную зарплату по отчетам и закрыть долги по зарплате?
Остались вопросы по НДФЛ в зарплатных решениях 1С? Обращайтесь к нам в 1С:Коннект, по электронной почте: 1c@maple.ru или по номеру телефона 8(3852) 66-88-79. Будем рады помочь!