Как отразить вычеты НДС при льготных ставках (5%, 7%) в 1С:Бухгалтерия?

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при использовании пониженных ставок НДС (5 и 7%) теряют возможность на получение вычета по уплаченному НДС, в том числе по приобретенным товарам, работам и услугам, а также имущественным правам. Но сохраняется право на отдельные виды вычетов по начисленному НДС. О том, как применить вычеты и отразить их в программе 1С:Бухгалтерия, вы узнаете из статьи.

За налогоплательщиками УСН, применяющим пониженные ставки НДС (5, 7%) сохраняется право на отдельные виды вычетов исчисленной суммы НДС:

1. Обнуление НДС с аванса. Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Покупатель перечисляет организации аванс. В программе проводится документ «Поступление на расчетный счет» и счет-фактура, выданный на аванс:

После чего проводим реализацию и счет-фактуру:

В конце квартала заполняем регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» из раздела «Операции» – «Регламентные операции по НДС».

2. Отказ, расторжение договора. Как и в примере 1, изначально в программе был внесен документ «Поступление на расчетный счет». Но покупатель отказался от услуг, организация вернула аванс. Проведен документ списание с расчетного счета с видом операции «Возврат покупателю».

В регламентной операции «Формирование записей книги покупок» при заполнении отразится возврат аванса:

3. Изменение цены. В таком случае вносится документ «Корректировка реализации», а также корректировочный счет-фактура:

В регламентной операции «Формирование записей книги покупок» при заполнении отразится уменьшение стоимости реализации.

Если у вас остались вопросы, вы можете обратить к нам на линию консультаций. Ждем ваши обращения в 1С:Коннект, по электронной почте: 1c@maple.ru или по номеру телефона 8(3852) 66-88-79. Будем рады помочь!