Как отразить уточнение платежа в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения?

Можно смело предположить, что каждый бухгалтер сталкивался с такой ситуацией: на лицевой счет поступили доходы, но плательщик указал неверный код бюджетной классификации. Особенно часто это происходит в детских садах, школах, да и другие учреждения не могут быть исключением.

При поступлении таких средств следует уточнить платеж. В программе 1С присутствует специализированный документ для подобных случаев – Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. Но поскольку он не формирует бухгалтерских записей, то в БГУ его практически никто не использует, а сразу заполняют в СУФД.

Сотрудники органов федерального казначейства на основании нашего запроса уточняют код экономической классификации на счете и сообщают нам о проведенной операции с помощью выписки.

Какие действия должен выполнить бухгалтер в своей информационной базе, и как это движение будет влиять на формирование отчетных форм – рассмотрим в данной статье.

К сожалению, в Инструкции №174н нет четкого ответа на вопрос как отразить уточняющие операции. Поэтому следует согласовать порядок формирования бухгалтерских записей с учредителем и закрепить в учетной политике.

Отразить операции по изменению некорректного кода бюджетной классификации на верный можно двумя вариантами.

Но предварительно следует отразить поступление этого дохода на счетах в учете:

- оформляем кассовое поступление по тому КОСГУ, который указан в выписке с лицевого счета. Выбираем счет аналитического учета, который соответствует коду, например, если сумма в выписке отражена по коду 189, следует ее учесть на счете 205.89;

- отправляем в орган казначейства уведомление.

А затем выбираем один из способов – первый:

- после получения выписки из лицевого счета казначейства отражаем новое кассовое поступление по уточненному коду и проводим возврат ранее поступившего дохода с неверным кодом (в программе документ заявка на возврат);

- и второй:

- оформляем поступление дохода по нужному коду, и сторнируем доход по неверному.

Как это провести в программе? Рассмотрим на примере: поступила оплата за платное обучение в сумме 3800,00 рублей по коду 189. Бухгалтер подал уведомление об уточнении операций клиента, чтобы доход был учтен по коду 131.

Данная операция в программе будет отражена с помощью документа Кассовое поступление.

Результат проведения представлен на рисунке – используем код 189 и счет учета 205.89.

Мы условились, что в программе 1С документ по уточнению кода КОГСУ не формируем, а напрямую оформим в казначейской программе. После получения выписки нужной датой оформим новое кассовое поступление с уточненными данными – КОСГУ 131 и счет 205.31.

Поскольку используется счет 205, то движение по нему будет учитываться при формировании дебиторской задолженности – форма 769. Здесь следует обратить внимание, что в бланке отражены увеличение и уменьшение задолженности по счету 205.89 – делаем вывод, что отражены несуществующие обороты.

При использовании второго варианта – мы также отражаем поступление дохода по верному коду и сторнируем первый документ Кассовое поступление.

Результаты проведения сторнируемого документа представлены на рисунке.

Аналогично первому варианту заполним отчетные формы 737 и 769 для сравнения результатов.

В разделе 1 Доходы учреждения никаких изменений не произойдет – сумма дохода, поступившая через лицевые счета, не меняется.

Изменения содержатся в разделе 3 Источники финансирования дефицита средств учреждения – строки 710 - 720 графы 5.

При первом варианте движение по счету 201.11 будут совпадать с выпиской из казначейства. Но в этом случае по счетам учета расчетов (в нашем примере счет 205), отражаются обороты, которых фактически не было. Именно эти позиции и обуславливают необходимость согласования бухгалтерских записей с учредителем.

Также переформируем отчетную форму о дебиторской задолженности за рассматриваемый период.

При использовании второго варианта отражения операций по уточнению поступлений уже нет оборотов по счету 205.89.

Мы рассмотрели с вами два способа уточнения доходов с неверного кода экономической классификации на корректный. Какой из них выбрать – решение принимать вам.