Изменение срока уплаты налогов и представления отчетности с 2023 года

С 1 января 2023 года изменяются сроки уплаты большинства налогов, а также авансовых платежей по ним, страховых взносов, сроки представления отчетности, что связано с введением единого налогового платежа.

НДС

Срок уплаты НДС переносится на 28-е число. Таким образом, уплачивать НДС необходимо будет не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.

В случае выставления покупателю счета-фактуры лицами, которые не являются плательщиками НДС, а также при реализации товаров, которые не облагаются НДС, соответствующую сумму НДС по итогам квартала следует заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для налоговых агентов, приобретающих работы, услуги у иностранных лиц перечисление в бюджет НДС будет производиться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.

Срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налог на прибыль

Сроки уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода и авансовых платежей с 2023 года не изменятся.

Изменится срок подачи отчетности по налогу на прибыль. Представить декларацию за налоговый период (календарный год) в налоговую инспекцию необходимо будет не позднее 25 марта следующего года.

Налоговым агентам, которые выплачивают денежные средства иностранным организациям, с 01.01.2023 перечислить удержанную сумму налога необходимо будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств.

Декларацию по налогу на прибыль за 2022 год следует представить не позднее 27 марта 2023 года. Налог за 2022 год уплачивается не позднее 28 марта 2023 года.

Агентский НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ налоговым агентом меняется, так же зависит от даты удержания налога.

•       если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);

•       за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Датой получения дохода будет день выплаты денежного дохода или день передачи дохода в натуральной форме. Поэтому удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так при выплате заработной платы по итогам месяца.

Если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, НДФЛ в бюджет необходимо перечислить:

•       не позднее 30.01.2023 – если НДФЛ удержан с 1 по 22 января 2023 года;

•       не позднее 28.02.2023 – если НДФЛ удержан с 23 января по 22 февраля 2023 года.

В эти же сроки необходимо перечислить НДФЛ с аванса за январь 2023 года.

Форму 6-НДФЛ за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев нужно будет представить не позднее 25-го числа следующего за истекшим периодом месяца, а за год – не позднее 25 февраля следующего года. Форму 6-НДФЛ за 2022 год необходимо представить не позднее 25 февраля 2023 года.

УСН

Организации и предприниматели на УСН будут уплачивать налог по итогам года в следующие сроки:

•       организации – не позднее 28 марта следующего года;

•       предприниматели – не позднее 28 апреля следующего года.

Организации должны будут подавать декларацию по УСН за год не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а предприниматели – не позднее 25 апреля.

Уплачивать авансовые платежи за отчетный период с 2023 года организации и предприниматели должны будут не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Декларацию по УСН за 2022 год организации должны представить не позднее 27.03.2023, а ИП – не позднее 25.04.2023. Налог за 2022 год организации уплачивают не позднее 28.03.2023, а предприниматели – не позднее 28.04.2023.

ЕСХН

Организации и предприниматели на ЕСХН с 2023 года должны перечислять налог по итогам налогового периода (календарного года) не позднее 28 марта следующего года. Новый срок для представления декларации за год – не позднее 25 марта следующего года.

За 2022 год декларацию по УСН необходимо представить не позднее 27.03.2023.

Если налогоплательщик прекратил деятельность на ЕСХН, представить декларацию все так же необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность. Налог в этом случае уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций

Организации, которые являются налогоплательщиками транспортного налога, земельного налога, налога на имущество по итогам налогового периода должны уплачивать налоги в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. Авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 2023 года сроки уплаты следующие:

•       налог по итогам года – не позднее 28 февраля следующего года;

•       авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Декларацию по налогу на имущество по итогам налогового периода организации должны будут представить не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Напомним, декларации по транспортному и земельному налогу организации не представляют.

Декларацию за 2022 год по налогу на имущество организации должны представить не позднее 27 марта 2023 года. Налог за 2022 год уплачивается не позднее 28 февраля 2023 года.

Страховые взносы

С 01.01.2023 организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, будут исчислять страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС исходя из единой базы по общим тарифам:

•       с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30 %;

•       с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1 %.

Уплата страховых взносов будет единой суммой за месяц в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Уплатить страховые взносы за декабрь 2022 года необходимо не позднее 30 января 2023 года.

Если у вас появились ещё какие-то вопросы, то наши специалисты могут вам помочь. Наш номер телефона 8 (3852) 66-88-79.