Проверка учета нефинансовых активов в 1С БГУ

Как проверить корректность ведения учета нефинансовых активов рассказано уже немало.

В программе 1С:БГУ информация о каждом объекте хранится на счетах бухгалтерского учета, и в различных регистрах. Сведения из регистров используются для формирования инвентарной карточки, для учета движения между материально – ответственными лицами, для учета сумм балансовой стоимости и начисленной амортизации и прочее.

Поступление, выбытие и перемещение учитывается в программе и по счетам, и в регистрах. Если между счетами и регистрами появятся расхождения – столкнемся со сложностями при проведении операций.

Чтобы выявить расхождения в информационной базе 1С – воспользуемся отчетами: ведомость остатков ОС и оборотно–сальдовая ведомость.

Оборотка сформирована с группировкой по субсчетам выборочно и с детализацией по КФО за девять месяцев.

Ведомость остатков сформирована со стандартными настройками. Для большего удобства отключены некоторые поля – ОКОФ, амортизационная группа и др.

Распечатайте эти отчеты и сравните балансовую стоимость со счетом 101, сумму амортизации со счетом 104.

На представленных рисунках видно, что расходятся данные по счету 2.101.32. Требуется понять по какому объекту. Постройте оборотно–сальдовую ведомость по счету со списком учтенных на нем объектов и сравните со списком из ведомости ОС.

Следующим этапом выясняем причину, по которой объект не попадает в ведомость остатков ОС. Перейдем в карточку основного средства и откроем регистр Состояние и местонахождение ОС. Состояние указано Снято с учета. Поэтому логично, что сведения не отражены в ведомости ОС. Теперь важно понять – где сведения ошибочны: на счетах учета или в регистрах. И в зависимости от ответа вносить исправления. Это не единственная причина, но каждая индивидуальна.

Для информации перечислю еще возможные причины:

– остатки на устаревших счетах;

– сведения по МОЛ различаются на счетах учета и в регистрах;

– у объекта подключен флажок групповой учет, но элементы учитываются на разных аналитических счетах – 101.34 и 101.36 (ситуация из практики);

– в инвентарной карточке состояние указано введено в эксплуатацию, а в регистре – принято к учету;

– некорректно указан способ начисления амортизации – «списание при вводе в эксплуатацию» вместо «начисление амортизации» и способ начисления «100% при вводе в эксплуатацию»;

– использование документа «Операции (бухгалтерские)» для отражения операций по учету основных средств. Этот документ НЕ ФОРМИРУЕТ записи по регистрам, поэтому применяйте его только в экстренных ситуациях.

Аналогично сверяем значения по начисленной сумме амортизации по аналитическим счетам.

На представленных рисунках расхождение между счетами 104.24 и 104.25.

При дальнейшем анализе обнаружено, что амортизация на автомобиль начислена на оба этих счета.

Простое правило для легкого ведения учета: сведения бухгалтерского учета и регистров соответствуют друг другу.

Если это правило не выполняется –ждите сложностей при учете НФА.

Или запишитесь на аудит учета основных средств.