Когда использовать новый счет 02.3 «ОС, не признанные активом» ?

В конфигурациях «Бухгалтерия государственного учреждения 2.0» и «Бухгалтерия государственного учреждения 1.0», начиная с релизов 2.0.61.19 и 1.0.56.7 соответственно, к забалансовому счету 02 «Материальные ценности на хранении» открыты новые субсчета:

-        02.3 <ОС, не признанные активом>;

-        02.4 <МЗ, не признанные активом>.

На примере счета 02.3 «ОС, не признанные активом» разберемся, зачем они нужны и когда их использовать.

Именно для разграничения имущества учреждения, не признанного активом, и имущества, не принадлежащего учреждению и находящегося у него на хранении, были открыты эти 2 субсчета.

Как было?

При создании документа «Списание объектов ОС, НМА, НПА» и при выборе бухгалтерской операции «Списание пришедших в негодность объектов ОС, НМА, НПА» программа предлагала списать основное средство на забалансовый счет 02.1 «ОС на хранении».

Как стало?

При создании документа «Списание объектов ОС, НМА, НПА» и при выборе бухгалтерской операции «Списание пришедших в негодность объектов ОС, НМА, НПА» программа по умолчанию предлагает списать основное средство на забалансовый счет 02.3 «ОС, не признанные активом».  

Что нужно сделать с документами 2019 года?

Введенные в 2019 г. документы по списанию «неактивов» следует перепровести, предварительно перевыбрав  на закладке «Бухгалтерская операция»  реквизит «Счет (не активов)» (вместо 02.1 «ОС на хранении»  выбрать счет 02.3 «ОС, не признанные активом»).

Для поиска нужных документов для перепроведения удобно воспользоваться стандартным отчетов «Карточка счета» по счету 02.1 «ОС на хранении».

Что нужно сделать с остатками по счету 02 «Материальные ценности на хранении»?

Остатки на начало 2019 года на счете 02.1 «ОС на хранении» необходимо проанализировать. Основные средства, которые находятся у учреждения на хранении, следует оставить на счете 02.1.

Основные средства, которые являются «неактивами», следует перенести на счет 02.3 «ОС, не признанные активом» датой 31.12.2018. Для этого следует воспользоваться документами «Списание объектов ОС, НМА, НПА», выбрав вид списания «Списание ОС (пользование, хранение, не активы)».

Затем списанные ОС необходимо поставить на учет на счет «02.3» документом «Принятие к учету ОС, НМА, НПА», выбрав вид поступления «Поступление на счет 01, 02».

Дата документа по поступлению на счет 02.3 должна быть хотя бы на одну секунду позже даты документа по списанию со счета 02.1.

Как изменения отразятся в отчетности?

Движения по забалансовому счету 02.3 отразятся в разделе 3  "Движение материальных ценностей на забалансовых счетах"  формы 0503168 (768) «Сведения о движении нефинансовых активов». Для корректного формирования формы должен быть установлен последний комплект отчетности. 

Советуем перенос «неактивов» со счета 02.1 на счете 02.3 согласовать с вашим учредителем. И не забывайте делать резервные копии ваших баз данных.