ЕНС: практика применения в программе 1С:БП 3.0

С 01.01.2023 применяется новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций. Для исполнения совокупной обязанности по их уплате все организации, ИП и физлица перечисляют денежные средства в качестве Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). В законодательстве описано взаимодействие ФНС с налогоплательщиком через личный кабинет, в связи с этим в программе 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП в ближайшее время будет автоматизировано взаимодействие с ЛК ФНС.

 Новый порядок уплаты налогов

В решениях 1С поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, в том числе:

 Информацию об отражении изменений законодательства можно найти на сайте «Монитор изменений законодательства РФ» (ссылка: https://v8.1c.ru/lawmonitor/), в том числе информацию об ЕНС.

Для обобщения информации о совокупной налоговой обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитического учета на этом счете не предусмотрено.

Расчеты по ЕНС

Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:

Для перехода на новый порядок расчетов с бюджетом по ЕНС необходимо сформировать начальное сальдо на ЕНС. Сделать это можно с помощью специализированного встроенного «Помощника перехода на ЕНС», который доступен в разделе «Операции».

Перед переносом остатков на ЕНС рекомендуется провести сверку состояния расчетов с ФНС. Работа помощника состоит из нескольких этапов:

1. На первом этапе помощник предлагает проанализировать остатки расчетов по налогам и взносам. По команде «Отчет по налогам» формируется анализ счета 68 на 31.12.2022 года. По команде «Отчет по взносам» формируется анализ счета 69 на 31.12.2022 года.

2. Далее нужно выполнить операцию по переносу расчетов по налогам и взносам. При успешном выполнении цвет гиперссылки станет зеленым. С помощью данной операции создается документ «Операция по ЕНС: налоги (начисление)».

3. В результате выполнения операции «Перенос расчетов по налоговым санкциям» создается автоматически документ «Операция по ЕНС: Пени, штрафы (начисление)». Если в учетной системе штраф по каким-то причинам не начислен, можно ввести его вручную.

4. На этапе «Перенос переплат по налогам и взносам» создается документ «Операция по ЕНС: Корректировка счета».

5. Завершающим этапом обработки является операция «Зачет авансов». Помощник анализирует задолженности и переплаты по расчетам с бюджетом и автоматически создает документ «Операция». В результате этой операции выполняется зачет перенесенных на ЕНС переплат в счет перенесенных на ЕНС задолженностей. При этом бухгалтерские проводки не создаются. Вводятся записи с видом движения «Расход» в регистры «Расчеты по ЕНС», «Расчеты по налогам на ЕНС», «Расчеты по санкциям на ЕНС», также вводятся необходимые записи в регистры других подсистем учета.

Особенности формирования начального сальдо ЕНС

При формировании начального сальдо ЕНС не учитываются:

Эти суммы будут зачитываться в счет предстоящих платежей без заявления налогоплательщика. Если сальдо ЕНС без учета таких сумм станет отрицательным, то эти суммы направляются на погашение неисполненных обязанностей (ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Уведомление об исчисленных суммах налогов необходимо представлять не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях:

Документ учетной системы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» выполняет одновременно две задачи:

1. служит для формирования и отправки уведомления в ФНС как отдельная форма отчетности;

2. отражает перенос задолженности перед бюджетом по начисленным налогам и взносам на счет учета ЕНС формирует бухгалтерские проводки и движения по регистрам ЕНС.

 Зачет аванса по единому налоговому счету

Для автоматического распределения и зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в обработку «Закрытие месяца» включена специальная регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету».

Данная операция бухгалтерских проводок не формирует, а формирует записи в регистры для целей учета ЕНС. В ней выполняется распределение в зависимости от того, когда, по какому сроку уплаты, какой именно налог, по каким реквизитам. При наличии информации мы можем признавать расходы по уплаченным налогам для целей налогообложения, например, при УСН доходы - расходы.

Автоматизация взаимодействия с ЛК ФНС в 1С 

ФНС предоставляет приложение API ЛК для программ 1С с доступом непосредственно в личный кабинет налогоплательщика.

Каким будет личный кабинет ЕНС в программе? Это выделенное рабочее место, в котором можно увидеть данные ЕНС в различных срезах, а также можно осуществлять взаимодействие с ФНС по ЕНС непосредственно из программы.

Так будет выглядеть личный кабинет в программах 1С:

Рабочее место можно условно разделить на 3 части, каждое из которых выполняет свою функцию. Верхняя часть формы - фактически навигация по разделам.

Кошелек: раздел с движениями денежных средств единого налогового платежа. В заголовке текущее сальдо ЕНС. Здесь же предусмотрена возможность оформить документ пополнения ЕНС.

Предстоящие платежи: раздел предназначен для группировки обязательств, срок уплаты по которым еще не наступил. В заголовке общая сумма предстоящих платежей. Отдельно выделена сумма ближайшей по дате платежа.

В соответствии с законодательством налогоплательщик может отправить заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС. В этом случае из суммы сальдо ЕНС соответствующая сумма изымается и резервируется за конкретным налогом с конкретным сроком уплаты. В заголовке отображается общая сумма таких зарезервированных сумм налогов и взносов.

Все налоги и взносы - это визуальная налоговая карта, сгруппированная по видам налогов, периодам и состояниям расчетов по налогам конкретного года. Задача раздела визуально быстро дать ответ на вопрос об общем состоянии расчетов.

Задолженность: в разделе выводится информация по непогашенным обязательствам с истекшим сроком уплаты.

В центре детальная расшифровка выбранного раздела. Можно проанализировать, как сформировалась итоговая сумма по разделам, в разрезе каких обязательств и в какие даты.

В подвале формы элементы взаимодействия с ФНС и переход к полному списку документов.

Ждем полноценного запуска личного кабинета со стороны ФНС. Возможны отличия от заявленного варианта, так как проект еще активно развивается.

Условие доступа к личному кабинету - наличие действующей подписки 1С:Отчетность. Для тех пользователей, у кого такой подписки нет, планируется предоставить ограниченный по времени бесплатный доступ, чтобы ознакомиться с механизмом и попробовать его в действии.

Если у вас появятся вопросы, вы всегда можете обратиться к нам на линию консультации по номеру телефона 8 (3852) 66-88-79. 

Подключить сервис 1С:Отчетность