С 1 января 2025 года в соответствии с изменениями, внесёнными Федеральным законом № 176‑ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения признаются плательщиками НДС (при годовом доходе не более 60 млн рублей). У части пользователей остаются вопросы по ведению счёта 19. В статье разберём, в каких случаях необходимо вести счёт 19 и как правильно его закрывать.
При заполнении документа «Поступление (акт, накладная)» одной из важных настроек документа является «Цены в документе», которые вызываются по гиперссылке «Тип цен».
В данном меню «Тип цен» есть две настройки по отображению НДС:
1. НДС, где доступен выбор из трех видов отображения НДС (НДС не выделять, НДС в сумме, НДС сверху)
2. Галочка НДС включен в стоимость.
В зависимости от системы налогообложения, выбор данных настроек будет по-разному влиять на результат проведения документа:
- При УСН доходы минус расходы или доходы без НДС, или с пониженными ставками, первая настройка НДС не оказывает влияния на налоговый и бухгалтерский учет после проведения документа.
- Вторая настройка при такой системе налогообложения является важной в бухгалтерском учете, но не оказывает влияния на налоговый учет:
2) Если же флажок «НДС включен в стоимость» не установлен, то при проведении документ «Поступление (акт, накладная)» сформирует проводку на счет 19 и образуется сальдо, которое не закроется регламентными операциями по НДС, поскольку права на вычет данный налогоплательщик не имеет.
Поэтому правильнее будет, если галочка «НДС включен в стоимость» в документе «Поступление (акт, накладная)» будет проставлена.
Если организация по каким-либо причинам примет решение не ставить флажок «НДС включен в стоимость», то закрывать сальдо на счете 19 нужно будет вручную.
Если у вас остались вопросы, вы можете обратить к нам за помощью. Ждем ваши обращения в 1С:Коннект, по электронной почте: 1c@maple.ru или по номеру телефона 8(3852) 66-88-79. Будем рады помочь!